В 2024 году вступят в силу новые законопроекты, которые внесут изменения в Налоговый кодекс и другие нормативно-правовые акты. Бизнесу стоит изучить эти поправки и внедрить их в работу, чтобы избежать штрафов. Рассказываем об основных нововведениях.
Изменятся правила уплаты налога на имущество
Если у компании есть в собственности недвижимость, например здание или машино-место, предприниматели должны платить налог на имущество. С 1 января 2024 года начнут действовать новые правила, которые коснутся трёх документов: годовой декларации, уведомления о её представлении и уведомления об исчисленной сумме налога.
Годовая декларация. Максимальный срок её подачи перенесут с 25 марта на 25 февраля, который следует за истёкшим налоговым периодом. При этом срок уплаты налога останется прежним — не позднее 28 февраля.
Уведомление о представлении декларации. В этом году предприниматели подавали такой документ до 1 марта, но с 2024 года срок сдвинется на 1 февраля. Кроме того, налоговая будет рассматривать уведомления быстрее — 10 рабочих дней вместо 30.
В 2024 году предпринимателям нужно сдавать отчётность на месяц раньше
Уведомление об исчисленной сумме налога. С 2024 года организациям не надо подавать такой документ, потому что они будут предоставлять отчётность до уплаты налога. Это изменение касается объектов недвижимости, информация о которых указана в декларации.
Увеличится размер страховых взносов для ИП
Страховые взносы — обязательные платежи для индивидуального предпринимателя, которые обеспечивают ему пенсионное и медицинское страхование. Такие выплаты состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной суммы в размере 1% от прибыли. Вторую нужно внести, если годовой доход превышает 300 тысяч рублей.
Согласно новому закону, в 2024 году сумма страховых взносов увеличится в следующих пределах:
- Фиксированная часть — с 45 832 до 49 500 рублей.
- Дополнительная часть — с 257 061 до 277 571 рубля.
Изменятся ставки НДФЛ для удалённых сотрудников
С 1 января 2024 года вступит в силу законопроект о единой ставке налога на доходы физического лица (НДФЛ). Изменения коснутся сотрудников, которые работают на российские компании дистанционно внутри страны и за её пределами.
В 2023 году ставка НДФЛ для удалённого сотрудника зависит от следующих факторов:
Новая ставка НДФЛ будет зависеть от резидентства сотрудника, места работы по трудовому договору и годового дохода
В следующем году размер НДФЛ станет для всех удалённых сотрудников одинаковым вне зависимости от резидентства и места работы. Ставка составит 13 или 15%, если доход работника превышает 5 млн рублей.
Появится лимит на уплату НДФЛ за компенсацию расходов удалённых сотрудников
По закону, если сотрудник работает удалённо и при этом использует личное имущество, наниматель обязан оплатить расходы, которые с этим связаны. Например, человек тратит электроэнергию и пользуется услугами интернет-провайдера, чтобы выполнить обязанности по трудовому договору.
Пока компенсация не облагается НДФЛ и взносами, но с 1 января 2024 года новый законопроект введёт лимит:
- Компенсация в размере 35 рублей в день не облагается налогом.
- Если сумма выше 35 рублей и сотрудник не подтвердил расходы документами, то работодатель должен удерживать НДФЛ по ставке 13%.
ИП смогут направлять электронные документы через личный кабинет с усиленной электронной подписью
С 1 апреля 2024 года вступят в силу изменения в Налоговый кодекс, которые дадут ИП возможность подписывать документы усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Она позволяет не только направлять отчётность в налоговые органы, но и работать с онлайн-кассами, участвовать в торгах и обмениваться электронными документами с контрагентами.
УКЭП можно получить в аккредитованном удостоверяющем центре. Перечень таких организаций размещен на сайте Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ.
Обновится система ответственности за производство упаковки
С 2015 года в России действует система расширенной ответственности производителей и импортёров товаров и упаковки. Это значит, что предприятие должно отвечать за утилизацию образовавшихся отходов одним из двух способов:
- Уплатить экологический сбор за переработку упаковки. Этот вариант подходит для компаний, которые не утилизируют отходы самостоятельно.
- Заключить договор с подрядчиком. Специализированная организация за плату возьмёт задачи по переработке упаковки на себя.
С 1 января 2024 года вступит в силу новый законопроект, который внесёт изменения в систему: ответственность за утилизацию упаковки будут нести только производители упаковки, а не изготовители товаров.
Может увеличиться минимальный размер оплаты труда
С 1 января 2024 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) может вырасти с 16 242 до 19 242 рублей. Госдума приняла такой законопроект в первом чтении.
По Трудовому кодексу, месячная зарплата сотрудника, который работает полный рабочий день, не может быть ниже МРОТ. Это значит, что наниматели обязаны поднять оплату труда до нового минимального уровня.
Если законопроект вступит в силу, работодателям предстоит выполнить следующие задачи:
- Привести зарплату сотрудников в соответствие с новым минимумом. Если у работника доход ниже нового МРОТ, нужно подписать дополнительное соглашение об увеличении размера оплаты труда.
- Обновить локальные нормативные акты компании, в которых указана сумма МРОТ.
- Учесть новый минимум при расчёте больничных, отпускных и декретных.
Если работодатели не поднимут зарплату до нового уровня МРОТ, они нарушат трудовое законодательство. Согласно Кодексу РФ об административных правонарушениях, на организации могут наложить штраф от 30 000 до 50 000 рублей.
